Preguntas frecuentes

Inscripción en el RIT

El RIT, denominado  RUIT en el distrito de Santa Marta, es el mecanismo de identificación, ubicación y clasificación de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que en algunos municipios o distritos tienen como complementarios avisos y tableros (ICA) y sobretasa bomberil.
 
La inscripción en el RIT / RUIT debe realizarse en los procesos de constitución de empresas, se tenga o no un local u oficina, cuando se desarrolla cualquiera de las siguientes actividades:
 
  1. Por la realización de una actividad industrial.
  2. Por la realización de una actividad comercial.
  3. Por la realización de una actividad de servicios.
 
En la VUE la inscripción en el RIT /RUIT se realiza simultáneamente al proceso de constitución de la empresa (aplica para persona natural, persona jurídica y los establecimientos de comercio asociados en el momento de la creación de la empresa). 
 
La autoridad encargada del recaudo de este impuesto es la Secretaría de Hacienda del municipio o distrito.
Actividades industriales, comerciales y de servicios, así:
 
Actividad industrial. Se consideran actividades industriales las dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, transformación, reparación, manufactura y ensamblaje  de cualquier clase de materiales o bienes.
 
Actividad comercial. Se entienden por actividades comerciales las destinadas al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las  demás actividades definidas  como  tales por  el  Código de Comercio, siempre  y  cuando  no estén consideradas por el mismo Código como actividades industriales o de servicios.
 
Actividad de servicio. Se consideran actividades de servicios todas las labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

El registro mercantil, conforme con el artículo 26 del Código de Comercio, es público y tiene por objeto llevar la matrícula de los comerciantes y de los establecimientos de comercio, así como la inscripción de todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exige esa formalidad.

De esa forma, el registro mercantil permite a los empresarios ejercer cualquier actividad comercial,  y acreditar públicamente su calidad de comerciante ante las Cámaras de Comercio mediante la constitución de una empresa, ya sea como persona natural o jurídica.
 
En contraste, el registro tributario de industria y comercio es aquel que permite la identificación de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, a cargo de las secretarías de hacienda municipales y o distritales. 

Ninguno, el trámite es completamente gratuito.

La vigencia es indefinida, no se requiere renovación.

El impuesto de industria y comercio se declara y paga en el municipio o distrito en que se desarrollan las actividades industriales, comerciales y de servicios, es decir, en el lugar en que se da el hecho generador del impuesto.
 
Cuando los ingresos provienen de fuera del municipio o distrito o son actividades excluidas y/o no sujetas, estos se restarán al total de ingresos para determinar los ingresos gravables.
 
Si el contribuyente del impuesto de industria y comercio tiene su domicilio en el municipio o distrito donde se desarrollan las actividades industriales, comerciales y de servicios, tendrá la obligación formal de declarar.
A través de la Ventanilla Única Empresarial (VUE), sin pagos ni documentos adicionales a los del registro mercantil de la Cámara de Comercio.  
En Ibagué, la inscripción se debe efectuar en los treinta (30) días siguientes a la fecha de iniciación de las actividades que generan la obligación de declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros (ICA)
 
Importante: para las empresas creadas a través de la VUE, la inscripción en el RIT se realiza de forma simultánea al registro mercantil en la Cámara de Comercio.
Una vez realice la matrícula mercantil ante la Cámara de Comercio de Ibagué, ésta enviará notificación de su registro a la Secretaría de Hacienda de Ibagué.
 
Para todos los efectos, el número del RIT para contribuyentes persona jurídica residentes en Ibagué, es el mismo Número de Identificación Tributaria (NIT) asignado por la DIAN, mientras que para persona natural residente en Ibagué es el número de cédula.
De acuerdo con el artículo 302 del Acuerdo 031 de 2004, hay sanción cuando:
 
Los responsables de impuestos municipales obligados a registrarse que se inscriban en el registro de contribuyentes con posterioridad al plazo establecido y antes de que la Dirección de Rentas lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a medio (1/2) salario mínimo legal mensual vigente por cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción.
 
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de un (1) salario mínimo mensual legal por cada año o fracción de año calendario de retardo en la inscripción.
 
Parágrafo 1: La sanción se aplicará sin perjuicio del pago del impuesto correspondiente.
 
Parágrafo 2: El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona ó entidad sometida a ella, o el Grupo Gestión de Ingresos, será equivalente a dos (2) salarios mínimos diarios legales vigentes, no será aplicable a la sanción de extemporaneidad, ni a los intereses de mora, ni a las inconsistencias por información.
 
Importante: recuerde que los ingresos relacionados en las declaraciones anuales del impuesto de industria y comercio, son confrontados por la Secretaría de Hacienda con los ingresos relacionados en las declaraciones bimestrales de IVA presentadas a la DIAN.
Una vez inscrito en el RIT, el contribuyente debe cumplir con las siguientes obligaciones:
 
  • Impuesto de industria y comercio (ICA): este recaerá sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que se ejerzan o realicen en la jurisdicción de cada municipio o distrito.
 
  • Avisos y tableros: es un impuesto complementario al ICA cuyo hecho generador es la colocación de vallas, avisos y tableros, tanto en lugares públicos como en lugares privados que sean visibles desde el espacio público.
 
  • Sobretasa bomberil: en algunos municipios o distritos, es un impuesto complementario al ICA calculado en razón al riesgo en la seguridad humana que se constituye en el ejercicio de las actividades económicas.  
 
  • ReteICA: en algunos municipios o distritos es un mecanismo de recaudo anticipado, en donde las personas responsables del impuesto de industria y comercio deben efectuar las retenciones por las compras de bienes y servicios que están sometidas al ICA.
 
Importante: el contribuyente debe revisar si le aplica el pago de sobretasa bomberil o reteICA de acuerdo con las normas locales de cada municipio o distrito.
Ya efectuado el registro, usted debe declarar y pagar el impuesto de industria y comercio y sobretasa bomberil, teniendo como base los ingresos percibidos anualmente, sin importar si este ingreso proviene de un solo contrato o de varios, en los plazos determinados por el calendario tributario.
 
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio en la ciudad de Ibagué, deben tener en cuenta el período gravable para el cual deben presentar la declaración, que va desde el 1º de enero o de la fecha en que inició la actividad, al 31 de diciembre de cada año, con base en los ingresos recibidos en el año anterior, según los plazos del artículo 13 del Acuerdo 031 de 2004.
 
Para consultar el calendario tributario, diríjase a la página web de la Alcaldía de Ibagué ingrese por “Atención al ciudadano" y seleccione "Calendario tributario 2020”.
El pago se realiza mediante los formularios y procedimientos designados por la Alcaldía de Ibagué y la Secretaría de Hacienda Municipal, en los plazos definidos por el calendario tributario.
 
El formulario para liquidar y pagar el impuesto de industria y comercio debe ser diligenciado a través de la página web de la Alcaldía de Ibagué, en la ruta: “Secretarías” / “Secretaría de Hacienda”/ “Rentas” / ”Autoliquidación impuesto de industria y comercio y presentado en los bancos autorizados por la Secretaría de Hacienda del municipio de Ibagué.

Los contribuyentes que estén fuera de la ciudad, pueden pagar el impuesto en cualquier sede del Banco de Occidente de la ciudad en que se encuentren.
El artículo 24 del Acuerdo 029 de 2014 establece los códigos de las actividades y las tarifas para el cobro del impuesto de industria y comercio en el municipio de Ibagué.
 
Para las actividades de servicios prestados por personas naturales, incluidos los que se ejecutan en el ejercicio de su profesión, existen diferentes tarifas reguladas, las cuales se pueden verificar a través del código de actividad CIIU.
 
Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, a las que de conformidad con lo previsto en la norma correspondan diversas tarifas, este debe determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. 
 
El resultado de cada operación se sumará para determinar el impuesto a cargo del contribuyente.
En su certificado de matrícula mercantil se le informará cuáles fueron los trámites realizados durante el proceso de creación de su empresa en la VUE, como: el registro mercantil, la inscripción en el RUT, la notificación de apertura de establecimiento a la Policía Nacional y la inscripción en el RIT.
 
Ahora bien, si usted requiere un certificado de la inscripción en el RIT, lo puede solicitar al correo electrónico industria@ibague.gov.co o radicar una solicitud de manera presencial  en la Ventanilla Única de la Alcaldía de Ibagué,  adjuntando el registro de la matrícula mercantil.

Importante: la Alcaldía de Ibagué revisará a través de la plataforma RUES la información correspondiente al certificado de existencia y representación legal en caso de ser necesario. 
Para llevar a cabo estas actualizaciones es necesario:
 
a. Diligenciar el formato Registro de Información Tributaria”, que se encuentra en la página web de la Alcaldía de Ibagué en la ruta: Secretarías”/ “Secretaría de Hacienda”/ “Rentas”/ Formato de Registro de Informacion Tributaria”.
 
b. Firmar y entregar directamente por el contribuyente en la Unidad de Rentas del municipio. En caso que el trámite sea realizado por un tercero, éste deberá contar con el poder o autorización correspondiente.

Importante: recuerde informar el cese de actividades de su empresa a la Secretaría de Hacienda de Ibagué, dentro de los próximos 60 días calendario contados a partir de la fecha del cierre del establecimiento de comercio en la Cámara de Comercio de Ibagué, según lo establecido por el Estatuto Tributario de Ibagué.

Se debe actualizar el RIT en los siguientes casos:
 
1. Cambio de representante legal principal o suplente.
2. Cambio de revisor fiscal (cuando estén obligados a tenerlo)
3. Cambio de la razón social, dirección, teléfono o correo electrónico
4. Cambio en los datos del establecimiento de comercio (nombre, dirección o teléfono)
5. Cambio de la actividad económica
6. Cierre de la empresa (disolución o liquidación)
7. Cierre del establecimiento de comercio
8. Cancelación de la matrícula como comerciante para las personas naturales 
 
Los contribuyentes y demás obligados a inscribirse en el Registro de Información Tributaria (RIT), deben informar cualquier novedad que afecte dicho registro, dentro de los plazos establecidos por cada municipio o distrito.
 
Una vez vencidos estos términos, la Secretaría de Hacienda Municipal o Distrital podrá actualizar de oficio los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes, a partir de la información obtenida de terceros.

Las siguientes actividades no están sujetas al impuesto de industria y comercio (ICA):                                   
  • La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación, por elemental que este sea.
 
  • La producción nacional de artículos destinados a la exportación.
 
  • La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que corresponda pagar por concepto del impuesto de industria y comercio (ICA).
 
  • La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud. Cuando las entidades en mención realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de estas actividades.
 
  • La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya una transformación por elemental que esta sea.
 
  • Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del municipio de Ibagué encaminados a un lugar diferente del municipio, consagrados en la ley 26 de 1904.
Existen aspectos a tener en cuenta según sea la actividad industrial, comercial o de servicios: 
 
1) En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77 de la Ley 49 de 1990, el cual expresa que el gravamen sobre la actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción. 
 
Se entiende que la comercialización de productos por él elaborados es la culminación de su actividad industrial y por tanto, no causa el impuesto como actividad comercial en cabeza del mismo.
 
2) En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas, las cuales fueron definidas en el numeral 2 del artículo 343 de la Ley 1819 de 2016, así:
 
a. Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos de venta, se entenderá realizada en el municipio en donde estos se encuentren
 
b. Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de comercio ni puntos de venta, la actividad se entenderá realizada en el municipio en donde se perfecciona la venta. Por lo tanto, el impuesto se causa en la jurisdicción del municipio en donde se convienen el precio y la cosa vendida. 
 
c. Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea, televentas y ventas electrónicas se entenderán gravadas en el municipio que corresponda al lugar de despacho de la mercancía. 
 
d.  En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el municipio o distrito donde se encuentra ubicada la sede de la sociedad donde se poseen las inversiones.
 
3) En la actividad de servicios se tendrán en cuenta las siguientes reglas, las cuales fueron definidas en el numeral 3 del artículo 343 de la Ley 1819 de 2016, así:
 
En la actividad de servicios, el ingreso se entenderá percibido en el lugar donde se ejecute la prestación de mismo, salvo en los siguientes casos: 
 
a. En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el municipio o distrito desde donde se despacha el bien, mercancía o persona.
 
b. En los servicios de televisión e internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso se entiende percibido en el municipio en el que se encuentre el suscriptor del servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato. 
 
c. En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende percibido en el domicilio principal del usuario que registre al momento de la suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados por cada municipio o distrito, conforme la regla aquí establecida.   El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se distribuirá proporcionalmente en el total de municipios según su participación en los ingresos ya distribuidos. 
 
Importante: los contribuyentes que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en más de un municipio, deberán llevar registros contables que permitan la determinación de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en cada uno de ellos.
 
Recuerde: las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia Financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en cada municipio.
En materia tributaria el contribuyente podrá acceder a:
 
  • Toda la normatividad, como son acuerdos, decretos, resoluciones y circulares.
  • El formulario único nacional de declaración y pago del impuesto de industria y comercio (ICA) 
  • El formulario para la declaración bimestral de la retención a título de industria y comercio (ReteICA)
  • El formato en excel para presentar la información exógena (solo para quienes tienen la obligación de reportarla)
  • El calendario tributario.

Para más información, consulte la página web del municipio de Ibagué.
Para más información sobre el Registro de Información Tributaria (RIT), consulte la página web de la Alcaldía del municipio de Ibagué, o comuníquese a través del correo electrónico: industria@ibague.gov.co 

También puede llamar a las líneas (57) 2611182 y (57) 2611686, ext. 104.
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