Preguntas frecuentes

Inscripción en el RIT

El RIT es el mecanismo de identificación, ubicación y clasificación de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, en algunos municipios tienen como complementarios Avisos y Tableros (ICA) y Sobretasa Bomberil.
 
La inscripción en el RIT debe realizarse en los procesos de constitución de empresas, se tenga o no un local u oficina, cuando se desarrolla cualquiera de las siguientes actividades:
 

  1. Por la realización de una actividad industrial.
  2. Por la realización de una actividad comercial.
  3. Por la realización de una actividad de servicios.

 
Para las ciudades de Manizales, Armenia, Pereira, Valledupar y Bogotá, en la VUE la inscripción en el RIT se realiza simultáneamente al proceso de constitución de la empresa (aplica para persona natural, persona jurídica y los establecimientos de comercio asociados en el momento de la creación de la empresa). 
 
La autoridad encargada del recaudo de este impuesto es la Secretaría de Hacienda del Distrito.

Una vez inscrito en el RIT, el contribuyente debe cumplir con las siguientes obligaciones:
  • Impuesto de Industria y Comercio (ICA): este recaerá sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que se ejerzan o realicen en la jurisdicción de cada municipio.
  • Avisos y tableros: es un impuesto complementario al ICA cuyo hecho generador es la colocación de vallas, avisos y tableros, tanto en lugares públicos como en lugares privados que sean visibles desde el espacio público.
  • Sobretasa Bomberil: en algunos municipios, es un impuesto complementario al ICA calculado en razón al riesgo en la seguridad humana que se constituye en el ejercicio de las actividades económicas.  
  • ReteICA: en algunos municipios es un mecanismo de recaudo anticipado, en donde las personas responsables del Impuesto de Industria y Comercio deben efectuar las retenciones por las compras de bienes y servicios que están sometidas al ICA.
Importante: el  contribuyente debe revisar si el aplica el pago de Sobretasa Bomberil o ReteICA de acuerdo con las normas locales de cada municipio o distrito. 
Actividades industriales, comerciales y de servicios, así:
 
Actividad Industrial. Se consideran actividades industriales las dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, transformación, reparación, manufactura y ensamblaje  de cualquier clase de materiales o bienes.
 
Actividad Comercial. Se entienden por actividades comerciales las destinadas al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las  demás actividades definidas  como  tales por  el  Código de  Comercio, siempre  y  cuando  no estén consideradas por el mismo Código como actividades industriales o de servicios.
 
Actividad de Servicio. Se consideran actividades de servicios todas las labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

El Registro Mercantil permite a todos los empresarios ejercer cualquier actividad comercial,  y acreditar públicamente su calidad de comerciante ante las Cámaras de Comercio mediante la constitución de una empresa, ya sea persona natural o jurídica, mientras que el Registro de Industria y Comercio es aquel que permite la identificación de los contribuyentes de Industria y Comercio, a cargo de las secretarías de hacienda municipales y o distritales. 

Ninguno, el trámite es completamente gratuito.

La vigencia es indefinida, no se requiere renovación.

Si el contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio tiene su domicilio en el municipio donde se desarrollan las actividades industriales, comerciales y de servicios, tendrá la obligación formal de declarar.
 
Si los ingresos provienen de fuera del municipio o son actividades excluidas y/o no sujetas, estos se restarán al total de ingresos para determinar los ingresos gravables. 

Se debe actualizar el RIT en los siguientes casos:

  1. Cambio de representante legal
  2. Cambio de revisor fiscal
  3. Cambio de dirección, teléfono o correo electrónico
  4. Cambio de la actividad económica
  5. Cierre de la empresa


Los contribuyentes y demás obligados a inscribirse en el Registro de Información Tributaria (RIT), deben informar cualquier novedad que afecte dicho registro, dentro de los plazos establecidos por cada municipio o distrito.
 
Una vez vencidos estos términos, la Secretaría de Hacienda Municipal o Distrital podrá actualizar de oficio los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes, a partir de la información obtenida de terceros. 

A través de la Ventanilla Única Empresarial (VUE), sin pagos ni documentos adicionales a los del Registro Mercantil de la Cámara de Comercio. 
En Manizales, la inscripción se debe efectuar en los treinta (30) días siguientes a la fecha de iniciación de las actividades que generan la obligación de declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y tableros (ICA)
 
Importante: para las empresas creadas a través de la VUE, la inscripción en el RIT se realiza de forma simultánea al  Registro Mercantil en la Cámara de Comercio.
 
Una vez realice la Matrícula Mercantil ante la Cámara de Comercio de Manizales, ésta enviará notificación de su Registro a la Secretaría de Hacienda de Manizales.
 
Para todos los efectos, el número del RIT para contribuyentes persona jurídica residentes en Manizales, es el mismo Número de Identificación Tributaria (NITasignado por la DIAN, mientras que para persona natural residente en Manizales es el número de cédula.
 
Ya efectuado el Registro, usted debe declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio y Sobretasa Bomberil, teniendo como base los ingresos percibidos anualmente, sin importar si este ingreso proviene de un solo contrato o de varios, en los plazos determinados por el calendario tributario.
 
Para consultar el calendario tributario, diríjase a la página web de la Alcaldía de Manizales e ingrese a la opción “Formularios Impuestos - ICA”.
 
De acuerdo con el numeral 1º del Parágrafo II del artículo 75 del Acuerdo 704 de 2008, hay sanción:
 
1. Cuando el contribuyente no se inscriba en el registro de Industria y Comercio, dentro del mes siguiente al inicio de sus actividades, lo cual se entiende a partir de la configuración del hecho generador del tributo.
2. Cuando el contribuyente después de tres meses de la fecha de vencimiento del plazo para declarar o para el pago del impuesto, no haya cumplido con estas obligaciones.
 
Dicha sanción consiste en el pago de una cuantía en pesos establecida cada año por el Secretario de Despacho de la Secretaría de Hacienda Municipal, la cual es publicada bajo resolución.
 
Importante: recuerde que los ingresos relacionados en las declaraciones anuales del Impuesto de Industria y Comercio, son confrontados por la Secretaría de Hacienda con los ingresos relacionados en las declaraciones bimestrales de IVA presentadas a la DIAN.
El pago se realiza mediante los formularios y procedimientos designados por la Alcaldía de Manizales y la Secretaría de Hacienda Municipal, en los plazos definidos por el calendario tributario.
 
El formulario para liquidar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio debe ser diligenciado en la página web de la Alcaldía de Manizales en la opción “Formularios Impuestos - ICA”.
El artículo 19 del Acuerdo 704 de 2008 establece las tarifas para el cobro del Impuesto de Industria y Comercio en el municipio de Manizales.
 
Para las actividades de servicios prestados por personas naturales, incluidos los que se ejecutan en el ejercicio de su profesión, existe una tarifa única del 4.5 x 1000. Es decir, por cada $1 millón de ingresos brutos, su impuesto es de $4.500.
 
Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, a las que de conformidad con lo previsto en la norma correspondan diversas tarifas, este debe determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. 
 
El resultado de cada operación se sumará para determinar el impuesto a cargo del contribuyente.
 
En su certificado de Matrícula Mercantil se le informará cuáles fueron los trámites realizados durante el proceso de creación de su empresa en la VUE, como: el Registro Mercantil, la inscripción en el RUT, la notificación de apertura de establecimiento a la Policía Nacional y la inscripción en el RIT.
 
Ahora bien, si usted requiere un certificado de la inscripción en el RIT, éste debe ser solicitado de manera presencial, para lo cual debe diligenciar el formato Solicitud de servicios para contribuyentes",  que se encuentra en la página web de la Alcaldía de Manizales, en la opción “Formularios Impuestos - ICA”.  
 
Posteriormente, el formato debe ser radicado en la Unidad de Rentas de la Secretaría de Hacienda del municipio de Manizales,  para su respectivo trámite.
 
·       Si es persona natural debe presentar o exhibir únicamente la cédula de ciudadanía.
·       Si la actuación se hace en calidad de apoderado, debe exhibir el poder debidamente autenticado y cédula de ciudadanía.
 
Importante: la Alcaldía de Manizales revisará a través de la plataforma RUES la información correspondiente al Certificado de Existencia y Representación Legal en caso de ser necesario. 
Para llevar a cabo estas actualizaciones es necesario:
 
a. Diligenciar el formato Solicitud de inscripción y/o novedades RIT, que se encuentra en la página web de la Alcaldía de Manizales en la opción “Formularios Impuestos - ICA”.  
 
b. Firmar y entregar directamente por el contribuyente en la Unidad de Rentas del municipio. En caso que el trámite sea realizado por un tercero, éste deberá contar con el poder o autorización correspondiente.
 
 
Importante: recuerde informar el cese de actividades de su empresa a la Secretaría de Hacienda de Manizales, dentro de los próximos 60 días calendario contados a partir de la fecha del cierre del establecimiento de comercio en la Cámara de Comercio de Manizales, según lo establecido por el Estatuto Tributario de Manizales.
Las siguientes actividades no están sujetas al Impuesto de Industria y Comercio (ICA):  
                                  
  • La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación, por elemental que este sea.
  • La producción nacional de artículos destinados a la exportación.
  • La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que corresponda pagar por concepto del Impuesto de Industria y Comercio (ICA).
  • La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud. Cuando las entidades en mención realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del Impuesto de Industria y Comercio respecto de estas actividades.
  • La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya una transformación por elemental que esta sea.
  • Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del municipio de Manizales encaminados a un lugar diferente del municipio consagrados en la ley 26 de 1904.
Existen aspectos a tener en cuenta según sea la actividad industrial, comercial o de servicios: 
 
1) En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77 de la Ley 49 de 1990 el cual expresa que el gravamen sobre la actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción. 
 
Se entiende que la comercialización de productos por él elaborados es la culminación de su actividad industrial y por tanto, no causa el impuesto como actividad comercial en cabeza del mismo.
 
2) En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas, las cuales fueron definidas en el numeral 2 del artículo 343 la Ley 1819 de 2016, así:
 
a. Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos de venta, se entenderá realizada en el municipio en donde estos se encuentren
 
b. Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de comercio ni puntos de venta, la actividad se entenderá realizada en el municipio en donde se perfecciona la venta. Por lo tanto, el impuesto se causa en la jurisdicción del municipio en donde se convienen el precio y la cosa vendida. 
 
c. Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea, tele ventas y ventas electrónicas, se entenderán gravadas en el municipio que corresponda al lugar de despacho de la mercancía. 
 
d.  En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el municipio o distrito donde se encuentra ubicada la sede de la sociedad donde se poseen las inversiones.
 
3) En la actividad de servicios se tendrán en cuenta las siguientes reglas, las cuales fueron definidas en el numeral 3 del artículo 343 la Ley 1819 de 2016, así:
 
En la actividad de servicios, el ingreso se entenderá percibido en el lugar donde se ejecute la prestación de mismo, salvo en los siguientes casos: 
 
a. En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el municipio o distrito desde donde se despacha el bien, mercancía o persona.
 
b. En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso se entiende percibido en el municipio en el que se encuentre el suscriptor del servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato. 
 
c. En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende percibido en el domicilio principal del usuario que registre al momento de la suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados por cada municipio o distrito, conforme la regla aquí establecida.   El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se distribuirá proporcionalmente en el total de municipios según su participación en los ingresos ya distribuidos. 
 
Importante: los contribuyentes que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en más de un municipio, deberán llevar registros contables que permitan la determinación de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en cada uno de ellos.
 
Recuerde: las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia Financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en cada municipio.
 
En materia tributaria el contribuyente podrá acceder a:
  • Toda la normatividad, como son Acuerdos, Decretos, Resoluciones y Circulares.
  • El Formulario Único Nacional de Declaración y pago del Impuesto de Industria y Comercio (ICA).
  • Formulario para la declaración bimestral de la Retención a título de Industria y Comercio (ReteICA)
Para más información, consulte la página web del municipio de Manizales.
Para más información sobre el Registro de Información Tributaria (RIT), consulte la página web de la Alcaldía del municipio de Manizales, o comuníquese a través del correo: contacto@manizales.gov.co.
 
También puede llamar a las líneas (+576) 8879700 Extensiones: 71341, 71342, 71343, 71344, 71352 y 71353.
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