Preguntas frecuentes

Inscripción al RIT

El RIT es el mecanismo de identificación, ubicación y clasificación de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, en algunos municipios tienen como complementarios Avisos y Tableros (ICA) y Sobretasa Bomberil.
 
La inscripción en el RIT debe realizarse en los procesos de constitución de empresas, se tenga o no un local u oficina, cuando se desarrolla cualquiera de las siguientes actividades:
 

  1. Por la realización de una actividad industrial.
  2. Por la realización de una actividad comercial.
  3. Por la realización de una actividad de servicios.

 
Para las ciudades de Manizales, Armenia, Pereira, Valledupar y Bogotá, en la VUE la inscripción en el RIT se realiza simultáneamente al proceso de constitución de la empresa (aplica para persona natural, persona jurídica y los establecimientos de comercio asociados en el momento de la creación de la empresa). 
 
La autoridad encargada del recaudo de este impuesto es la Secretaría de Hacienda del Distrito.

Una vez inscrito en el RIT, el contribuyente debe cumplir con las siguientes obligaciones:
  • Impuesto de Industria y Comercio (ICA): este recaerá sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que se ejerzan o realicen en la jurisdicción de cada municipio.
  • Avisos y tableros: es un impuesto complementario al ICA cuyo hecho generador es la colocación de vallas, avisos y tableros, tanto en lugares públicos como en lugares privados que sean visibles desde el espacio público.
  • Sobretasa Bomberil: en algunos municipios, es un impuesto complementario al ICA calculado en razón al riesgo en la seguridad humana que se constituye en el ejercicio de las actividades económicas.  
  • ReteICA: en algunos municipios es un mecanismo de recaudo anticipado, en donde las personas responsables del Impuesto de Industria y Comercio deben efectuar las retenciones por las compras de bienes y servicios que están sometidas al ICA.
Importante: el  contribuyente debe revisar si el aplica el pago de Sobretasa Bomberil o ReteICA de acuerdo con las normas locales de cada municipio o distrito. 
Actividades industriales, comerciales y de servicios, así:
 
Actividad Industrial. Se consideran actividades industriales las dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, transformación, reparación, manufactura y ensamblaje  de cualquier clase de materiales o bienes.
 
Actividad Comercial. Se entienden por actividades comerciales las destinadas al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las  demás actividades definidas  como  tales por  el  Código de  Comercio, siempre  y  cuando  no estén consideradas por el mismo Código como actividades industriales o de servicios.
 
Actividad de Servicio. Se consideran actividades de servicios todas las labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

El Registro Mercantil permite a todos los empresarios ejercer cualquier actividad comercial,  y acreditar públicamente su calidad de comerciante ante las Cámaras de Comercio mediante la constitución de una empresa, ya sea persona natural o jurídica, mientras que el Registro de Industria y Comercio es aquel que permite la identificación de los contribuyentes de Industria y Comercio, a cargo de las secretarías de hacienda municipales y o distritales. 

Ninguno, el trámite es completamente gratuito.

La vigencia es indefinida, no se requiere renovación.

Si el contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio tiene su domicilio en el municipio donde se desarrollan las actividades industriales, comerciales y de servicios, tendrá la obligación formal de declarar.
 
Si los ingresos provienen de fuera del municipio o son actividades excluidas y/o no sujetas, estos se restarán al total de ingresos para determinar los ingresos gravables. 

Se debe actualizar el RIT en los siguientes casos:

  1. Cambio de representante legal
  2. Cambio de revisor fiscal
  3. Cambio de dirección, teléfono o correo electrónico
  4. Cambio de la actividad económica
  5. Cierre de la empresa


Los contribuyentes y demás obligados a inscribirse en el Registro de Información Tributaria (RIT), deben informar cualquier novedad que afecte dicho registro, dentro de los plazos establecidos por cada municipio o distrito.
 
Una vez vencidos estos términos, la Secretaría de Hacienda Municipal o Distrital podrá actualizar de oficio los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes, a partir de la información obtenida de terceros. 

A través de la Ventanilla Única Empresarial (VUE), sin pagos ni documentos adicionales a los del Registro Mercantil de la Cámara de Comercio. 
En Valledupar, la inscripción se debe efectuar en los dos meses siguientes a la fecha de iniciación de las actividades que generan la obligación de declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y tableros (ICA).
 
Importante: para las empresas creadas a través de la VUE, la inscripción en el RIT se realiza de forma simultánea al  Registro Mercantil en la Cámara de Comercio.
Una vez realice la Matrícula Mercantil ante la Cámara de Comercio de Valledupar, ésta enviará notificación de su Registro a la Secretaría de Hacienda de Valledupar.
 
Para todos los efectos, el número del RIT para contribuyentes persona jurídica residentes en Valledupar, es el mismo Número de Identificación Tributaria (NIT) asignado por la DIAN, mientras que para persona natural es el número de cédula.
 
Importante: la Cámara de Comercio directamente notifica a la Alcaldía de Valledupar de la creación de su empresa.  El empresario recibirá en su correo electrónico registrado un mensaje proveniente de la Alcaldía, informándole que han sido reportados los datos de su empresa e indicando la obligación de realizar las declaraciones y pagos a través del portal tributario del Municipio.  
Según el Artículo 46 del acuerdo No 015 del 28 de Noviembre de 2018, para efectos del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Valledupar, los contribuyentes se clasifican en Régimen Común y Régimen Simplificado.
 
Pertenecen al Régimen Simplificado aquellos contribuyentes que cumplen con los requisitos establecidos en el artículo 499 del Estatuto Tributario Nacional, los demás son del Régimen Común.
 
Importante: los contribuyentes del Régimen Simplificado que durante el año gravable superen los topes establecidos en el artículo 499 del Estatuto Tributario Nacional, dejarán de pertenecer a dicho régimen, deberán actualizar su Registro para pasarse al Régimen Común y, por ende, dejarán de pertenecer al ICA SOCIAL del que trata el artículo 99 del citado Estatuto.
 
Recuerde: la Secretaría de Hacienda Municipal, para efectos de facilitar la inscripción o actualización del Registro de Impuesto de Industria y Comercio, podrá crear, entre otros, los siguientes tipos de contribuyentes:
  1. Gran contribuyente-Contribuyente de ICA.
  2. Gran contribuyente-No contribuyente de ICA.
  3. Agentes de retención-Entidades de derecho público.
  4. Otros contribuyentes-Agentes de retención.
De acuerdo con el artículo 59 de la Ley 788 de 2002 y los artículos 294-317 del Acuerdo 015 del 28 de noviembre de 2018, hay sanciones cuando:

1. El contribuyente no se inscribe en el Registro de Información Tributaria. Para quienes no tengan local abierto al público y se inscriban con posterioridad al plazo de inscripción establecido y antes de que la Administración Tributaria Municipal lo haga de oficio, deberán pagar una sanción equivalente a una (1) Unidad de Valor Tributario (UVT) por cada mes o fracción de mes de retardo.
 
Cuando la inscripción se haga de oficio por la Administración Tributaria Municipal, la sanción será equivalente a dos (2) Unidades de Valor Tributario (UVT), por cada mes o fracción de mes de retardo hasta la fecha de inscripción de oficio.
 
Cuando el establecimiento de comercio se encuentre abierto al público, se impondrá sanción de clausura de la sede, local, negocio u oficina, por el término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso.
 
2. El contribuyente no presenta en lugar visible al público la certificación de la inscripción en el Registro de Información Tributaria.
 
Los responsables del Régimen Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, que no presenten el documento que acredite su inscripción en el Registro de Información Tributaria, se les impondrá la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el término de dos (2) días.
 
Para saber como obtener el certificado de su inscripción en el RIT con el fin de cumplir con este requisito, diríjase a la pregunta 18.
Una vez que la DIAN hace la reclasificación de su tipo de Régimen, el contribuyente debe hacer la solicitud de actualización de datos, a través de la plataforma FISCO, ingresando con su usuario y contraseña.  
 
Para ello, debe realizar el cambio de Régimen marcando la casilla correspondiente y anexando los documentos en PDF que el sistema le solicite.
 
Importante: en cualquier caso, si no se reporta la novedad de cambio de Régimen, el contribuyente se verá expuesto a sanciones.
Ya efectuado el Registro usted debe declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio, teniendo como base los ingresos percibidos anualmente, en los plazos determinados por el calendario tributario, durante los tres primeros meses del año.
 
Una vez efectuada la inscripción en el Registro Mercantil, la Secretaría de Hacienda le remitirá un correo electrónico en el cual le direccionará al Portal Tributario. 
 
Usted debe registrarse en el Portal Tributario para que este le asigne una firma electrónica, sea esta firma simple o mecanismo digital, la cual le permitirá una vez acepte los términos, firmar electrónicamente las declaraciones y demás documentos tributarios desde la plataforma.
 
Importante: en el Portal Tributario usted también podrá conocer de manera consolidada las responsabilidades tributarias a su cargo, derivadas tanto de autoliquidaciones como de actos oficiales.
 
Para consultar el calendario tributario, diríjase a la página web de la Alcaldía de Valledupar e ingrese a la opción “Portal Tributario”.
El pago se realiza mediante los formularios y procedimientos designados por la Alcaldía de Valledupar y la Secretaría de Hacienda Municipal, de acuerdo con la clasificación del contribuyente, en los plazos definidos por el calendario tributario.
 
El formulario para liquidar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio puede ser diligenciado en la página web de la Alcaldía de Valledupar en la opción “Industria y Comercio”.
 
Recuerde: todo el trámite de liquidación del Impuesto de Industria y Comercio en la Alcaldía de Valledupar, se realiza de forma virtual únicamente.
 
Los pagos se realizan en las entidades financieras autorizadas por la Secretaría de Hacienda Municipal, únicamente en efectivo o cheque de gerencia.
La tarifa se define con base en el Acuerdo 015 del 28 Noviembre de 2018, por el cual se expide el Estatuto Tributario del municipio de Valledupar, donde se establece la clasificación de actividades económicas para el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y se fija una tarifa para cada una, según el código que se le asigne por la clasificación CIIU, tarifas del Impuesto de Industria y Comercio para las actividades industriales, comerciales y de servicios, artículos 61, 62 y 63.
En su certificado de Matrícula Mercantil se le informará cuáles fueron los trámites realizados durante el proceso de creación de su empresa en la VUE, como: el Registro Mercantil, la inscripción en el RUT, la notificación de apertura de establecimiento a la Policía Nacional y la inscripción en el RIT.
 
Ahora bien, si usted requiere un certificado de la inscripción en el RIT, éste se obtiene descargándolo de la página web de la Alcaldía de Valledupar en la opción “Portal Tributario” (plataforma FISCO), una vez inicie sesión con su usuario y contraseña.
 
Importante: para obtener el certificado, el contribuyente debe estar previamente inscrito en el portal.  

También puede realizar solicitud por escrito ante la Secretaría de Hacienda Municipal, anexando copia de la Cédula de Ciudadanía o RUT.
Cualquier cambio o novedad, el contribuyente puede informarlo a través  del Portal Tributario (plataforma FISCO), ingresando con el respectivo usuario y contraseña asignados por el sistema al momento del registro, en la opción “Actualización de datos”.
 
También es posible realizar el reporte de novedades así:
 
a. Diligenciar el formato Registro y novedades Impuesto de Industria y Comercio” que se encuentra en la página web de la Secretaría de Hacienda de Valledupar, opción “Descarga Formatos
 
b. Firmar y entregar directamente por el contribuyente en la Secretaría de Hacienda del Municipio. En caso que el trámite sea realizado por un tercero, éste deberá contar con el poder o autorización correspondiente.
 
Importante: recuerde informar el cese de actividades de su empresa a la Secretaría de Hacienda de Valledupar, dentro de los próximos 60 días calendario contados a partir de la fecha del cierre del establecimiento de comercio en la Cámara de Comercio de Valledupar, según lo establecido por el Estatuto Tributario de Valledupar.
Según el Acuerdo No 015 del 28 de Noviembre de 2018, emitido por el Concejo Municipal de Valledupar, las siguientes actividades no están sujetas al Impuesto de Industria y Comercio:  
 
1.           La producción agrícola primaria, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta prohibición la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que este sea.
2.           Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
3.           Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y las instituciones prestadoras de servicios de salud en lo pertinente a los planes obligatorios de salud.
4.           La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya una transformación por elemental que esta sea.
5.           La de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del municipio de Valledupar, encaminados a un lugar diferente del Municipio, consagrado en la Ley 26 de 1904.
6.           La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el artículo 195 del Decreto Ley 1333 de 1986.
7.           Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.
8.           Los juegos de suerte y azar en los términos establecidos en el artículo 49 de la Ley 643 de 2001.
9.           Las realizadas por el municipio de Valledupar y sus secretarías.
 
Parágrafo 1oCuando las entidades a que se refiere el numeral 3, realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del Impuesto de Industria y Comercio respecto de tales actividades.
 
Parágrafo 2o.Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artículo no estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración del Impuesto de Industria y Comercio, salvo que se encuentren calificadas por disposición legal o por acto administrativo como agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio.
Existen aspectos a tener en cuenta según sea la actividad industrial, comercial o de servicios: 
 
1) En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77 de la Ley 49 de 1990, el cual expresa que el gravamen sobre la actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción. 
 
Se entiende que la comercialización de productos por él elaborados es la culminación de su actividad industrial y por tanto, no causa el impuesto como actividad comercial en cabeza del mismo.
 
2) En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas, las cuales fueron definidas en el numeral 2 del artículo 343 la Ley 1819 de 2016, así:
 
a. Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos de venta, se entenderá realizada en el municipio en donde estos se encuentren
 
b. Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de comercio ni puntos de venta, la actividad se entenderá realizada en el municipio en donde se perfecciona la venta. Por lo tanto, el impuesto se causa en la jurisdicción del municipio en donde se convienen el precio y la cosa vendida. 
 
c. Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea, tele ventas y ventas electrónicas se entenderán gravadas en el municipio que corresponda al lugar de despacho de la mercancía. 
 
d.  En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el municipio o distrito donde se encuentra ubicada la sede de la sociedad donde se poseen las inversiones.
 
3) En la actividad de servicios se tendrán en cuenta las siguientes reglas, las cuales fueron definidas en el numeral 3 del artículo 343 de la Ley 1819 de 2016, así:
 
En la actividad de servicios, el ingreso se entenderá percibido en el lugar donde se ejecute la prestación de mismo, salvo en los siguientes casos: 
 
a. En la actividad de transporte, el ingreso se entenderá percibido en el municipio o distrito desde donde se despacha el bien, mercancía o persona.
 
b. En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso se entiende percibido en el municipio en el que se encuentre el suscriptor del servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato. 
 
c. En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende percibido en el domicilio principal del usuario que registre al momento de la suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados por cada municipio o distrito, conforme la regla aquí establecida.   El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse, se distribuirá proporcionalmente en el total de municipios según su participación en los ingresos ya distribuidos. 
 
Importante: los contribuyentes que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en más de un municipio, deberán llevar registros contables que permitan la determinación de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en cada uno de ellos.
 
Recuerde: las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia Financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en cada municipio.
 
Tenga en cuenta que para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deberá cumplir con las siguientes condiciones:
 
  • En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación, al contribuyente se le exigirán, en la investigación, el formulario único de exportación o copia de éste y copia del conocimiento de embarque.
  • En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación, cuando se trate de ventas realizadas al exterior por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, se le exigirá al interesado: la presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia auténtica de este y certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional en la cual se identifique el número del documento único de exportación y copia auténtica del conocimiento de embarque, cuando la exportación la efectúe la sociedad de comercialización internacional dentro de los noventa días calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al productor.
  • En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la Secretaría de Hacienda Municipal, se informará el hecho que los generó, indicando nombre, documento de identidad o NIT y dirección de las personas naturales o jurídicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos.
Una vez se cumpla con el trámite de asignación de usuario y contraseña,  a través de la página de la Alcaldía del municipio de Valledupar el contribuyente podrá acceder a: 
 
- Actualización del RIT.
- Liquidación de Impuesto de Industria y Comercio (ICA).
- Declaración y pago de Impuesto de Industria y Comercio  (ICA).
- Consulta de impuestos pagados y generación de certificaciones.
- Liquidación de Impuesto de Retenciones y Autoretenciones.
Para más información sobre el Registro de Información Tributaria (RIT), consulte la página web de la Alcaldía del Municipio de Valledupar, o comuníquese a través del correo: impuestos@valledupar-cesar.gov.co.
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